越南春节奖金需要缴纳个人所得税吗？2026年新法下的计算方法

越南春节奖金需要缴纳个人所得税吗，是每年年底在越南的中国企业和员工最常问的问题之一。答案是需要：春节奖金属于工资薪金所得，居民个人与当月工资合并、全年按五级累进税率计税，非居民个人则按奖金全额适用20%的税率。从2026纳税年度起，越南新的《个人所得税法》开始适用于工资薪金所得，扣除标准和税率级距都与过去不同。

作者：阮友安（丰家法律公司副总经理、投资与企业法律部负责人）｜更新日期：2026年11月8日

一、越南春节奖金需要缴纳个人所得税吗：奖金属于工资薪金所得

越南法律没有为春节奖金单独设定税目，也没有将其列为免税收入。公司以现金、转账或实物形式发放的春节奖金，都按工资薪金所得计税。

（一）法律依据

《越南2025年个人所得税法》（第109/2025/QH15号）第3条第2款规定：

“工资薪金所得包括：

a）工资、薪金以及具有工资、薪金性质的各项收入；

b）报酬，以及各种形式的货币或非货币利益；

（……）”

春节奖金是公司因员工的劳动和工作表现而支付的款项，具有工资、薪金的性质，属于上述a项的范围。

（二）购物卡、礼品等实物同样计入

依照上述b项，“非货币利益”同样属于工资薪金所得。公司在春节期间向员工发放的购物卡、礼品或其他实物，原则上也应当按其价值计入员工的应税收入。实务中，哪些福利可以不计入、如何估值，还需要结合越南政府的细化规定和税务机关的指导判断。

二、先判断员工是居民个人还是非居民个人

同一笔春节奖金，居民个人与非居民个人的计税方法完全不同。对于派驻越南的中国员工，第一步应当先确定其税务身份。

（一）183天标准与经常居所标准

《越南2025年个人所得税法》第2条第2款规定：

“居民个人是指符合下列条件之一的人：

a）在一个公历年度内，或者自首次抵达越南之日起连续12个月内，在越南停留183日以上；

b）在越南有经常居所，包括有登记常住的居所，或者有依照定期租赁合同在越南租用的住房。”

不符合上述任一条件的，为非居民个人。需要注意的是，b项的“依照定期租赁合同租用的住房”门槛不高，长期在越南工作并租房居住的中国员工，即使当年在越南停留不足183日，也可能被认定为居民个人。

（二）非居民个人：奖金全额按20%计税

该法第21条规定：

“非居民个人工资薪金所得的个人所得税，按照非居民个人因在越南工作而取得的工资薪金总额乘以20%的税率确定，不论支付地点。”

因此，非居民个人取得的春节奖金不享受家庭情况扣除，也不适用累进税率，而是按奖金全额的20%计税。“不论支付地点”意味着，即使奖金由中国母公司在中国境内支付，只要对应的是员工在越南的工作，仍属于越南的征税范围。

三、居民个人的春节奖金怎么算税：2026年起适用新规

居民个人的春节奖金不单独计税，而是与工资合并，按全年收入扣除保险和家庭情况扣除后，适用五级累进税率。

（一）新法从2026纳税年度起适用于工资薪金所得

《越南2025年个人所得税法》第29条第1款规定该法自2026年7月1日起施行，但第2款规定：

“有关经营所得、居民个人工资薪金所得的规定，自2026纳税年度起适用。”

也就是说，居民个人2026年全年的工资薪金所得，包括2026年内发放的春节奖金，都按新法计算。

（二）家庭情况扣除与五级累进税率

依照该法第8条第2款，居民个人的应纳税所得额，是纳税期内取得的工资薪金所得，减去社会保险、医疗保险、失业保险等法定缴费以及家庭情况扣除等项目后的余额。家庭情况扣除标准规定在第10条第1款：

“家庭情况扣除是指在对作为居民个人的纳税人的工资薪金所得计税之前，从应税收入中减除的金额。家庭情况扣除包括：

a）纳税人本人的扣除额为每月1550万越南盾（每年1.86亿越南盾）；

b）每名被抚养人的扣除额为每月620万越南盾。”

扣除后的余额，按该法第9条规定的五级累进税率计税：全年应纳税所得额1.2亿越南盾以下的部分适用5%，超过1.2亿至3.6亿越南盾的部分适用10%，超过3.6亿至7.2亿越南盾的部分适用20%，超过7.2亿至12亿越南盾的部分适用30%，超过12亿越南盾的部分适用35%。按月计算时，对应的级距为1000万、3000万、6000万和1亿越南盾。

（三）奖金计入哪一年，取决于实际支付时间

该法第8条第3款规定，工资薪金所得应纳税所得额的确定时间，为组织、个人向纳税人支付收入的时间，或者纳税人取得收入的时间。越南春节通常在公历1月或2月，公司在2027年1月发放的2026年度春节奖金，计入的是员工2027年的收入，而不是2026年的收入。

以下用一个简化的例子说明奖金对税额的影响（假设案例）：某中国员工为越南居民个人，没有被抚养人，2026年每月工资3000万越南盾，并在2026年内取得春节奖金3000万越南盾；为便于说明，暂不考虑保险缴费。全年工资薪金所得为3.9亿越南盾，减去本人扣除1.86亿越南盾后，应纳税所得额为2.04亿越南盾，应纳税额为1.2亿越南盾×5%加上8400万越南盾×10%，合计1440万越南盾。如果没有这笔奖金，应纳税额为1140万越南盾。也就是说，这笔奖金实际增加了300万越南盾税款，适用的是该员工的最高边际税率10%。

如果贵司正在为在越南工作的中国员工安排春节奖金，丰家法律公司中文律师团队可以协助确认员工的税务身份，测算奖金发放前后的税负，并审查劳动合同和薪酬制度中与奖金有关的条款。

四、建议

从我们处理中国企业在越南用工事务的经验看，春节奖金的税务问题大多出在身份判断和发放时间上。首先，发放奖金前应当逐一核对中国员工当年在越南的停留天数和租房情况，确定其是居民个人还是非居民个人，两者的税负差别很大。其次，由中国母公司支付或以实物形式发放的奖金，同样可能属于越南的应税收入，不宜因支付地点或形式不同而漏报。随后，奖金的发放时间决定其计入哪一纳税年度，跨年发放会影响员工两个年度的税负，宜提前规划。最后，越南政府对新法的细化规定仍在陆续出台，具体扣缴和年度汇算的操作，应当以发放时有效的规定和税务机关的指导为准。

五、常见问题

（一）越南春节奖金要交个人所得税吗？

要。依照《越南2025年个人所得税法》第3条第2款，春节奖金属于工资薪金所得，没有免税规定。

（二）越南非居民个人的奖金税率是多少？

依照该法第21条，非居民个人的工资薪金所得按全额20%计税，不享受家庭情况扣除，不论支付地点。

（三）越南居民个人的个人所得税税率是多少？

依照该法第9条，全年应纳税所得额分五级累进计税，税率为5%、10%、20%、30%、35%，本人每月扣除1550万越南盾，每名被抚养人每月扣除620万越南盾。

（四）在越南停留多少天算居民个人？

依照该法第2条第2款，一个公历年度或自首次抵达起连续12个月内在越南停留183日以上，或者在越南有登记常住居所或定期租赁住房的，为居民个人。

（五）中国母公司在中国支付的奖金，越南要征税吗？

要。对应员工在越南工作的工资薪金，不论支付地点都属于越南的征税范围，非居民个人按20%计税。

（六）越南新个人所得税法什么时候适用？

该法自2026年7月1日起施行，但依照第29条第2款，居民个人工资薪金所得的规定自2026纳税年度起适用。

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*注：本文所引越南法律条文的中文为参考译文，以越南语官方文本为准。本文仅供一般参考，不构成针对具体个案的法律意见。