Cuối năm, khi guồng quay công việc dần chậm lại, khoản thưởng Tết không chỉ là sự ghi nhận của doanh nghiệp dành cho người lao động, mà còn là niềm mong đợi, là chút ấm áp để khép lại một năm nhiều nỗ lực. Thế nhưng, cùng với niềm vui ấy, không ít người vẫn mang trong lòng một nỗi trăn trở rất thực tế: tiền thưởng Tết có phải chịu thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) hay không?
Để trả lời thấu đáo câu hỏi tưởng chừng đơn giản nhưng đầy hệ lụy này, không thể chỉ dựa vào cảm tính hay suy đoán, mà cần nhìn nhận một cách cẩn trọng, có cơ sở, dựa trên các quy định pháp luật hiện hành về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Luật sư Tiếng Trung xin khái quát giải đáp một cách đơn giản như sau:
1. Căn cứ pháp lý về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân
1.1. Quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập chịu thuế TNCN là các khoản thu nhập phát sinh, trừ các khoản được miễn thuế theo Điều 4 của Luật này, bao gồm:
(1) Thu nhập từ kinh doanh
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ;
- Thu nhập từ hành nghề độc lập có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề;
- Thu nhập từ đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh;
- Thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số.
(2) Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Bao gồm:
- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;
- Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền;
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp và thu nhập khác, trừ những khoản phụ cấp, trợ cấp được pháp luật quy định không tính vào thu nhập chịu thuế.
(3) Thu nhập từ đầu tư vốn
- Tiền lãi cho vay;
- Lợi tức cổ phần;
- Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác.
(4) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
- Chuyển nhượng phần vốn góp;
- Chuyển nhượng chứng khoán;
- Các hình thức chuyển nhượng vốn khác.
(5) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
- Chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở;
- Chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước;
- Các khoản thu nhập khác từ chuyển nhượng bất động sản.
(6) Thu nhập từ trúng thưởng
- Trúng thưởng xổ số;
- Trúng thưởng khuyến mại;
- Trúng thưởng cá cược, trò chơi, cuộc thi có thưởng.
(7) Thu nhập từ bản quyền
- Chuyển giao quyền sở hữu trí tuệ;
- Chuyển giao công nghệ.
(8) Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
(9) Thu nhập từ thừa kế
(10) Thu nhập từ quà tặng
(11) Thu nhập khác
- Chuyển nhượng tên miền “.vn”;
- Chuyển nhượng tín chỉ carbon, kết quả giảm phát thải;
- Chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá;
- Chuyển nhượng tài sản số;
- Chuyển nhượng vàng miếng theo quy định của Chính phủ.
2. Quy định chi tiết tại Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP
Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết các khoản thu nhập chịu thuế TNCN, trong đó đáng chú ý là thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động.
2.1. Các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế
Bao gồm:
- Tiền lương, tiền công bằng tiền hoặc không bằng tiền;
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ các khoản được miễn theo quy định);
- Tiền thù lao, hoa hồng, nhuận bút;
- Các khoản lợi ích khác do người sử dụng lao động chi trả;
- Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức.
2.2. Các khoản tiền thưởng không chịu thuế
Chỉ không tính vào thu nhập chịu thuế đối với các khoản:
- Thưởng kèm danh hiệu do Nhà nước phong tặng;
- Thưởng giải thưởng quốc gia, quốc tế được Nhà nước công nhận;
- Thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật được cơ quan có thẩm quyền công nhận;
- Thưởng phát hiện, tố giác hành vi vi phạm pháp luật.
3. Tiền thưởng Tết có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Từ các quy định nêu trên, có thể khẳng định:
- Tiền thưởng Tết mà người lao động nhận được từ doanh nghiệp là khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Khoản tiền này không thuộc diện được miễn thuế.
- Do đó, tiền thưởng Tết phải chịu thuế thu nhập cá nhân và phải tính vào thu nhập chịu thuế theo quy định pháp luật.
4. Kết luận
Tiền thưởng Tết của người lao động bắt buộc phải tính thuế thu nhập cá nhân, trừ trường hợp thuộc các khoản thưởng đặc biệt được pháp luật miễn thuế. Người lao động và doanh nghiệp cần nắm rõ quy định để thực hiện khấu trừ, kê khai và quyết toán thuế TNCN đúng pháp luật, tránh rủi ro pháp lý và xử phạt hành chính.
Để biết thêm các thông tin chi tiết, hãy liên lạc với chúng tôi để được giải đáp miễn phí:
Phong Gia Group – Luật sư Tiếng Trung
- Địa chỉ miền nam: Số 29 Đường 55, An Khánh (Thảo Điền), TP.HCM
- Địa chỉ miền bắc: Số 01 Đường D4, KĐT Ciputra, Tây Hồ, Hà Nội
- Hotline: 0912 085 076 – 028 6272 6666
- Email: luatsutiengtrung.vn@gmail.com
- Website: https://luatsutiengtrung.vn
