Người Trung Quốc khi làm việc tại Việt Nam và đáp ứng đủ điều kiện là cá nhân cư trú sẽ chịu sự điều chỉnh của pháp luật thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam. Vậy cụ thể khi nào người Trung Quốc là cá nhân cư trú và việc tính thuế đối với người Trung Quốc cư trú tại Việt Nam sẽ được tính dựa vào đâu? Hãy cùng Luật sư Tiếng Trung tìm hiểu qua bài viết sau đây.
1. Khi nào người Trung Quốc là cá nhân cư trú?
Theo quy định tại khoản 2 Điều 2 của Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, cá nhân cư trú được hiểu là người thỏa mãn một trong hai điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tiếp kể từ ngày đầu tiên nhập cảnh vào Việt Nam;
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm trường hợp có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có hợp đồng thuê nhà có thời hạn tại Việt Nam.
Theo đó, có thể hiểu người Trung Quốc được xem là cá nhân cư trú tại Việt Nam khi họ đáp ứng một trong hai điều kiện nói trên. Cụ thể, nếu họ có mặt tại Việt Nam ít nhất 183 ngày trong một năm hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, chẳng hạn như có nơi ở đăng ký thường trú hoặc thuê nhà dài hạn, họ sẽ được coi là cá nhân cư trú theo quy định của pháp luật Việt Nam.
2. Mức lương người Trung Quốc phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ vào Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 ngày 02/06/2020 và Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013, người nước ngoài làm việc tại Việt Nam và ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt qua mức quy định. Cụ thể như sau:
- Nếu không có người phụ thuộc, người lao động đó phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi thu nhập từ tiền lương, tiền công từ 11 triệu đồng/tháng trở lên;
- Nếu có 01 người phụ thuộc, mức thu nhập từ tiền lương, tiền công phải trên 15,4 triệu đồng/tháng để phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Mỗi người phụ thuộc thêm sẽ làm tăng mức thu nhập miễn thuế thêm 4,4 triệu đồng/tháng.
Như vậy, theo như các quy định trên có thể thấy rằng người lao động nước ngoài chỉ phải đóng thuế thu nhập cá nhân nếu thu nhập của họ từ lương và công vượt qua các mức trên và còn tùy thuộc vào số người phụ thuộc mà họ có.
3. Cách tính thuế TNCN với người Trung Quốc
Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với người Trung Quốc làm việc tại Việt Nam theo hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, được thực hiện theo phương pháp lũy tiến từng phần. Điều này có nghĩa là thuế sẽ được tính theo các mức thu nhập khác nhau với mỗi mức sẽ áp dụng một tỷ lệ thuế riêng.
Cụ thể căn cứ Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 thì công thức tính thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:
Số thuế phải nộp = Thuế suất x Thu nhập tính thuế
Trong đó, Thu nhập tính thuế được xác định từ:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
- Thu nhập chịu thuế là Tổng thu nhập trừ đi các khoản thu nhập không phải đóng thuế.
Các bậc thuế và mức thuế suất:
Đối với những người Trung Quốc ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, mức thuế thu nhập cá nhân sẽ được áp dụng theo 7 bậc thuế khác nhau, với thuế suất từ 5% đến 35%, như sau:
- Bậc 1: Thu nhập tính thuế từ 0 đến 5 triệu đồng/tháng, thuế suất 5%;
- Bậc 2: Thu nhập tính thuế từ trên 5 triệu đến 10 triệu đồng/tháng, thuế suất 10%.
- Bậc 3: Thu nhập tính thuế từ trên 10 triệu đến 18 triệu đồng/tháng, thuế suất 15%;
- Bậc 4: Thu nhập tính thuế từ trên 18 triệu đến 32 triệu đồng/tháng, thuế suất 20%;
- Bậc 5: Thu nhập tính thuế từ trên 32 triệu đến 52 triệu đồng/tháng, thuế suất 25%;
- Bậc 6: Thu nhập tính thuế từ trên 52 triệu đến 80 triệu đồng/tháng, thuế suất 30%;
- Bậc 7: Thu nhập tính thuế từ trên 80 triệu đồng/tháng, thuế suất 35%.
Các khoản giảm trừ:
Các khoản giảm trừ bao gồm các chi phí hợp lý như giảm trừ cho bản thân người lao động và các khoản giảm trừ cho người phụ thuộc (nếu có). Thu nhập chịu thuế sẽ được tính sau khi trừ đi các khoản giảm trừ này.
Tóm lại, người lao động Trung Quốc ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên sẽ phải nộp thuế theo các bậc thuế lũy tiến, với thu nhập càng cao, tỷ lệ thuế càng tăng. Sau khi xác định thu nhập chịu thuế, thuế sẽ được tính theo tỷ lệ của từng bậc thuế tương ứng.
Vừa rồi là một số thông tin pháp luật về “Thuế thu nhập cá nhân đối với người Trung Quốc là cá nhân cư trú”, cụ thể về cách tính thuế, xác định mức lương đóng thuế v.v…Để được hỗ trợ tư vấn giải đáp thắc mắc sâu hơn về những nội dung này, quý khách hàng có thể liên hệ với Luật sư Tiếng Trung theo thông tin bên dưới. Chúng tôi sẽ cố gắng phản hồi một cách chính xác và nhanh nhất.
Phong Gia Group – Luật sư Tiếng Trung
- Địa chỉ miền nam: Số 29 Đường 55, Thảo Điền, Thủ Đức, Tp.HCM
- Địa chỉ miền bắc: Số 01 Đường D4, Ciputra, Tây Hồ, Hà Nội
- Số điện thoại: 028 6272 6666 (VP TP.HCM) – 0246 327 1966 (VP HÀ NỘI)
- Hotline: 0912085076
- Email: luatsutiengtrung.vn@gmail.com
- Website: https://luatsutiengtrung.vn
Rất mong nhận được sự hợp tác.
Xin trân trọng cảm ơn!
